LUCRO REAL E PRESUMIDO - DEZEMBRO 2025

Apuração pelo Lucro Real

- empresas obrigadas - formas de recolhimento do IRPJ/CSLL - apuração do IRPJ estimado - apuração da contribuição social mensal estimada - prazo para recolhimento do IR mensal estimado - opção da suspensão ou redução do IR/CSLL estimado - apuração do Lucro Real - apuração da contribuição social real - ajuste anual - saldo negativo de CSLL/IRPJ (DCOMP)

Análise dos ajustes do Lucro Líquido para apuração do Lucro Real e base de cálculo da CSLL

- regras para dedutibilidade das doações - despesas com brindes de vendas - quais as provisões dedutíveis - remuneração indireta de dirigentes e assessores - despesas com bens não relacionados com o objeto da empresa - multas fiscais dedutíveis - juros remuneratórios do capital próprio - limites e condições para a dedutibilidade de perdas de créditos - comissões sobre vendas - tributos e contribuições com exigibilidade suspensa - despesas não necessárias - despesas não comprovadas - variações cambiais - reconhecimento pelo regime de caixa - quais as regras para a compensação dos prejuízos fiscais - compensação dos prejuízos fiscais não operacionais

Escrituração Contábil Fiscal (ECF)

- instituição da ECF - empresas obrigadas a entrega - empresas dispensadas da entrega - composição da escrituração Fiscal - prazo de entrega - penalidades pela não apresentação - demonstração do Lucro Real

Mudanças trazidas pela Lei nº 12.973/2014 e Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017

- revogação do RTT a partir de 01/01/2015 - tratamento fiscal aos valores ajustados a valor presente - as despesas pré-operacionais e industriais computadas no período de apuração - na avaliação dos investimentos pela equivalência patrimonial - dos efeitos do ágio por expectativa de rentabilidade futura (goodwil) - aos ganhos e perdas de ativo ou passivo avaliados a valor justo - da redução ao valor recuperável dos bens do ativo imobilizado e intangível - aos bens adquiridos por meio de arrendamento mercantil - ajustes na adoção inicial da Lei nº 12.973/2014 - subcontas correlatas