Lucro Real - Apuração do IRPJ e da CSLL 2024

1 - Novo cenário contábil brasileiro, a criação e o fim do Regime Tributário de Transição (RTT)


2 - Principais alterações trazidas pelas Leis 11.638/2007 e 11.941/2009


3 - Principais alterações introduzidas pela Lei nº 12.973/2014


4 - Datas de vigência das alterações 2014/2015


5 - A Regulamentação pela IN RFB nº 1.700/17


6 - Escrituração Contábil Fiscal (ECF) - IN RFB 1.422/2013


7 - Consolidação do IRPJ e da CSLL na IN RFB nº 1.700/17


8 - Novo conceito de receita bruta


9 - Bens de pequeno valor - alterações


10 - Despesas pré operacionais ou pré industriais - novo tratamento


11 - Doações e subvenções para investimento - novo tratamento


12 - Alterações no cálculo dos juros sobre o capital próprio


13 - Ajustes e teste de recuperabilidade


14 - Depreciação de bens - procedimentos fiscais x procedimentos contábeis, de acordo com as alterações promovidas pela legislação contábil e tributária


15 - Arrendamento mercantil - procedimentos fiscais x procedimentos contábeis, de acordo com as alterações promovidas pela legislação contábil e tributária


16 - Obrigações acessórias


17 - Distribuição de lucros


18 - Empresas obrigadas ou optantes pelo Lucro Real


19 - Formas de tributação do Lucro Real anual (estimativa) e Lucro Real trimestral


20 - Apuração, cálculo e vantagens tributárias


21 - Recolhimento do IRPJ e da CSLL - estimativa mensal/quota anual


22 - Como praticar a redução ou suspensão do IRPJ/CSLL


23 - Saldo negativo de IRPJ e CSLL - compensação no PER/DCOMP


24 - Principais ajustes: adições e exclusões


25 - Despesas dedutíveis e indedutíveis para IRPJ e CSLL


26 - Rateio de custos e despesas


27 - Juros sobre o capital próprio - vantagens x desvantagens


28 - Variações cambiais (competência x caixa)


29 - Prejuízos fiscais


30 - Principais incentivos fiscais


31 - PIS/Pasep e Cofins regime não cumulativo - principais aspectos